SPED — Registros e Blocos gerados

Este documento descreve quais registros e blocos do SPED o sistema ssOtica gera e dá uma explicação breve, em termos do próprio SPED, do que cada um significa. Não trata de código — apenas do conteúdo fiscal.

O que é o SPED

O SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) é o conjunto de obrigações acessórias digitais da Receita Federal/Sefaz que substitui os livros e documentos fiscais em papel por arquivos eletrônicos padronizados. Cada obrigação é um arquivo-texto onde cada linha é um registro, identificado por um código (ex.: 0000, C100, E110), e os registros são agrupados em blocos (ex.: Bloco 0, Bloco C, Bloco E).

O sistema gera a EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal) — a escrituração fiscal digital de ICMS e IPI. Ela representa, em arquivo único por período de apuração, os documentos fiscais de entrada e saída, a apuração do ICMS e, quando aplicável, o inventário.

Observação: o sistema gera somente a EFD ICMS/IPI. Não gera EFD Contribuições (PIS/COFINS), ECD nem ECF. Valores de PIS/COFINS aparecem no detalhe dos itens (C170/C190), mas a apuração de Contribuições (Bloco 1 detalhado) não é escriturada.

Estrutura geral do arquivo

Todo arquivo da EFD segue a mesma anatomia: cada bloco começa com um registro de abertura (X001) e termina com um registro de encerramento (X990) que conta as linhas do bloco; o arquivo inteiro fecha com o Bloco 9, que totaliza a contagem de cada registro. Quando um bloco não tem movimento, ele aparece apenas com abertura e encerramento (indicador “sem dados”).

Bloco 0 — Abertura, Identificação e Tabelas

Abre o arquivo e cadastra todas as tabelas de referência (cadastros) que os demais blocos citam: participantes, produtos, unidades etc.

Bloco B — ISS (não utilizado)

Bloco de serviços/ISS. Gerado apenas como placeholder (abertura B001 e encerramento B990, sem dados).

Bloco C — Documentos Fiscais I (Mercadorias / NF-e e NFC-e)

Coração da escrituração de mercadorias: registra as notas fiscais eletrônicas de entrada (compras) e saída (vendas) e o detalhamento de seus itens e impostos.

Bloco D — Documentos Fiscais II (Serviços/Transporte — não utilizado)

Documentos de serviços de transporte/comunicação. Gerado apenas como placeholder (D001 / D990, sem dados).

Bloco E — Apuração do ICMS e do IPI

Consolida a apuração do imposto no período a partir do que foi escriturado no Bloco C.

Bloco G — CIAP (não utilizado)

Controle de crédito de ICMS do ativo permanente. Gerado apenas como placeholder (G001 / G990, sem dados).

Bloco H — Inventário

Escritura o inventário físico (estoque) quando exigido. Gerado condicionalmente: só aparece quando uma data de inventário é informada na geração do SPED.

Bloco I — não utilizado

Não é gerado.

Bloco K — Controle de Produção e Estoque (não utilizado)

Registro de produção/estoque industrial. Gerado apenas como placeholder (K001 / K990, sem dados).

Bloco 1 — Outras Informações / Obrigações

Bloco de informações complementares (inclusive controles ligados a outras obrigações).

Bloco 9 — Controle e Encerramento do Arquivo

Fecha o arquivo e faz a “prestação de contas” da própria estrutura: conta quantas linhas de cada registro existem, para o validador conferir a integridade.

Resumo

ℹ️ Para mais informações sobre os blocos exigidos no SPED Fiscal, consulte o Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI), facilmente encontrado na internet, ou procure orientação com a sua contabilidade.
Lembramos que nosso sistema não gera o SPED Fiscal completo. Disponibilizamos apenas o SPED Complementar, que serve como base para que o contador gere o arquivo final a ser entregue à Receita e aos órgãos competentes.

👉 Para mais informações, acesse o material: SPED Complementar